Roberto, padre de Maria fallecio en el 2023 y le dejo una casa como herencia. Cuando Roberto compro la casa pago $100,000. Maria vendio la casa en el 2024 por $300,000. ¿Como debe Maria reportar la venta de esta casa en su declaracion de impuestos?. Cuando María vende una casa que heredó, el tratamiento fiscal de la venta depende de varios factores, pero en general, ella no paga impuestos sobre la ganancia basada en el precio que pagó su padre. En cambio, el IRS permite usar el “valor justo de mercado (FMV) en la fecha de fallecimiento del padre” como su base para calcular la ganancia. A continuación, te explico el procedimiento paso a paso para reportar la venta de la casa heredada:
1. Determinar la base fiscal de la propiedad heredada
Cuando se hereda una propiedad, la base se “ajusta” al valor justo de mercado (FMV) en la fecha de fallecimiento del propietario original (en este caso, Roberto).
Ejemplo:
- Roberto compró la casa en $100,000 (irrelevante para María).
- Valor justo de mercado al momento del fallecimiento (por ejemplo, en 2023): $290,000.
- María vende la casa en 2024 por $300,000.
Ganancia imponible: $300,000 (precio de venta) – $290,000 (FMV) = $10,000 de ganancia de capital a largo plazo.
2. María debe reportar la venta en el Formulario 8949 y Schedule D del Formulario 1040
- Formulario 8949: para detallar la transacción (fecha de adquisición = fecha de fallecimiento del padre, aunque el IRS considera automáticamente que es a largo plazo).
- Schedule D: para calcular la ganancia de capital neta total.
3. ¿Tiene María que pagar impuestos?
Dependerá de:
- Su ingreso total,
- Si tiene otras ganancias o pérdidas de capital,
- Y si califica para la exclusión de la ganancia por venta de vivienda principal (aunque probablemente no, ya que no vivía allí como su residencia principal por 2 años).
En este ejemplo, si la ganancia es de solo $10,000, María probablemente pagará poco o ningún impuesto, dependiendo de su nivel de ingresos, ya que:
- Las ganancias de capital a largo plazo tienen tasas más bajas (0%, 15%, o 20%).
4. Documentos que debe conservar María
- Declaración de fallecimiento del padre.
- Avalúo o estimación del FMV de la casa al momento del fallecimiento (puede ser una tasación profesional).
- Documentación de la venta (Formulario 1099-S, contrato de venta, etc.).
5. Resumen final para María
- No se usa el precio original de compra del padre.
- Se usa el valor de mercado en la fecha de fallecimiento como base.
- Reporta la venta como ganancia de capital a largo plazo en el Formulario 8949 y Schedule D.
- Es muy probable que la ganancia sea baja o no haya impuestos significativos si el FMV está cerca del precio de venta.