Volver al curso: Preparacion Para Examen Income Tax Maryland
Información General y Requisitos para Preparador de Impuestos de Maryland
Esta lección es tu mapa: recorre la ruta del candidato desde saber si debes registrarte hasta renovar tu registro, y practica con las herramientas al final.
🏛️ La Junta y la ley: ¿quién manda aquí?
Los actores que debes conocer
La Junta
Maryland State Board of Individual Tax Preparers (Junta Estatal de Preparadores de Impuestos Individuales de Maryland). Es la autoridad que registra y regula a los preparadores. Pertenece al Maryland Department of Labor (Departamento de Trabajo de Maryland), dentro de la División de Licencias Ocupacionales y Profesionales.
📞 410-230-6257 · 100 S. Charles Street, Tower I, Baltimore, MD 21201.
La ley y los reglamentos
Maryland Individual Tax Preparers Act (Ley de Preparadores de Impuestos Individuales de Maryland), Título 21 del Artículo de Ocupaciones y Profesiones Comerciales del Código Anotado de Maryland.
Los reglamentos están en el COMAR (Code of Maryland Regulations / Código de Reglamentos de Maryland), título 09.38.
Los aliados de la Junta
La Junta trabaja con el IRS (Internal Revenue Service / Servicio de Impuestos Internos) y con la Oficina del Comptroller (Contralor) de Maryland para detectar preparadores que trabajan sin registro o que no cumplen las reglas.
La misión de la Junta en una frase
¿Quién debe registrarse?
Fíjate en las tres condiciones: hay pago, se preparan declaraciones y los clientes son residentes de Maryland. Si preparas la declaración de un familiar gratis, no aplica. Si cobras, sí aplica.
¿Quién está exento del registro?
CPA con licencia activa
Certified Public Accountant (Contador Público Certificado), siempre que su licencia esté vigente.
Agente Inscrito del IRS
EA (Enrolled Agent / Agente Inscrito), credencial federal otorgada por el IRS.
Abogado en buen estado
Attorney in good standing (abogado con licencia vigente y sin sanciones).
Empleados del gobierno
Solo cuando preparan declaraciones como parte de sus funciones oficiales.
- "¿Cuál de los siguientes profesionales NO necesita registrarse ante la Junta?" → un CPA con licencia activa, un EA o un abogado en buen estado.
- "¿A qué departamento pertenece la Junta?" → al Departamento de Trabajo de Maryland.
- "¿Qué condición obliga a registrarse?" → preparar declaraciones para residentes de Maryland a cambio de una tarifa.
¿Cuál de estas personas SÍ debe registrarse ante la Junta de Maryland?
✅ Requisitos previos y las tres vías de registro
Los tres requisitos base
El PTIN, paso a paso
¿Qué es?
El PTIN (Preparer Tax Identification Number / Número de Identificación Tributaria del Preparador) es el número que el IRS asigna a cada preparador pagado. Aparece en cada declaración que firmas como preparador.
¿Cada cuánto?
Se renueva cada año con el IRS. El registrante de Maryland debe actualizar la fecha de vencimiento de su PTIN y enviar a la Junta una copia del PTIN Confirmation Certificate (Certificado de Confirmación del PTIN) antes de que comience cada año fiscal.
¿Quién lo necesita?
Todo el que cobra por preparar o ayudar a preparar declaraciones federales o reclamos de reembolso. Incluye a CPA, EA y abogados, aunque ellos no se registren ante la Junta.
Las tres vías para obtener el registro
- Aprobar el examen de Preparadores de Impuestos de Maryland (la vía principal). Es la ruta de este curso. Lo administra PSI y lo veremos a fondo en las etapas 3 a 6.
- Documentar el examen RTRP del IRS. Quien aprobó el examen de RTRP (Registered Tax Return Preparer / Preparador de Declaraciones Registrado) entre noviembre de 2010 y el 18 de enero de 2013 puede presentar la constancia en lugar del examen estatal. Ese programa federal fue suspendido, así que esta vía solo aplica a quienes ya lo tenían.
- Documentar 15 años de experiencia. 15 años consecutivos de preparación de declaraciones (periodo 2003 a 2017), con un promedio de 50 declaraciones al año y nunca menos de 25 en un año. La experiencia preparando declaraciones pagadas para residentes de Maryland en 2016 y 2017 no cuenta para esta opción.
- "¿Cuál es la edad mínima para presentar el examen?" → 18 años.
- "¿Qué nivel educativo se exige?" → diploma de secundaria o equivalente. No se exige título universitario.
- "¿Quién emite el PTIN?" → el IRS, no la Junta de Maryland.
¿Cuál de los siguientes NO es un requisito previo para presentar el examen de Maryland?
📝 El examen en cifras
Cómo se reparten las 130 preguntas
Las preguntas federales aparecen primero, seguidas de las estatales y las de ética. Ese es también el orden en que este curso está organizado.
El temario oficial, tema por tema
La Junta publica un temario (Examination Content Outline / Esquema de Contenido del Examen) con el número de preguntas de cada área. Úsalo como guía de estudio: donde hay más preguntas, hay más puntos en juego.
| # | Área del examen | Preguntas |
|---|---|---|
| 1 | Presentar una declaración (Filing a Tax Return): quién debe declarar, estado civil, dependientes, plazos | 15 |
| 2 | Ingresos (Income): salarios, propinas, intereses, dividendos, negocios (Anexo C), pensiones, Seguro Social, inversiones, otros | 20 |
| 3 | Activos (Assets): residencia personal, ganancias y pérdidas a corto y largo plazo | 5 |
| 4 | Ajustes (Adjustments): IRA, pensión alimenticia, seguro médico del trabajador por cuenta propia, mudanza militar, gastos de educadores, préstamos estudiantiles, HSA | 9 |
| 5 | Deducciones (Deductions): estándar y detalladas (médicas, impuestos, intereses, donaciones, pérdidas, apuestas) | 15 |
| 6 | Cálculo del impuesto (Tax Computation): AGI (Adjusted Gross Income / Ingreso Bruto Ajustado), ingreso imponible, impuesto | 5 |
| 7 | Créditos (Credits): no reembolsables y reembolsables | 15 |
| 8 | Otros impuestos adeudados (Other Taxes Due): trabajo por cuenta propia, multas por retiro anticipado de IRA | 4 |
| 9 | Pagos (Payments): retenciones, pagos estimados, monto aplicado del año anterior, créditos reembolsables | 10 |
| 10 | Ley de Cuidado de Salud Asequible (Affordable Care Act, ACA): Crédito Tributario por Prima | 2 |
| Subtotal federal | 100 | |
| 11 | Preparación de impuestos individuales del estado de Maryland: residencia, adiciones, sustracciones, deducciones, exenciones, cálculo del impuesto estatal y local, créditos, pagos | 25 |
| 12 | Ética y conducta profesional | 5 |
| Total | 130 |
¿Sobre qué año fiscal preguntan?
Además de esos dos folletos, la Junta señala otros componentes del examen: la Publicación 3144 (Tips on Tips / Guía sobre la declaración de ingresos por propinas), la Publicación 523 (Selling Your Home / Venta de su vivienda), el Tema 452 (Alimony and Separate Maintenance / Pensión alimenticia y manutención separada) y la Publicación 974 (Premium Tax Credit / Crédito Tributario por Prima).
¿En qué idioma es el examen?
Detalles que tranquilizan
Preguntas experimentales
Además de las 130, pueden aparecer entre 5 y 10 preguntas "experimentales". No puntúan y el tiempo que les dedicas no cuenta contra tus 180 minutos. No puedes distinguirlas, así que responde todo con la misma seriedad.
Tutorial sin reloj
Antes de empezar hay un tutorial de hasta 15 minutos que no descuenta tiempo del examen, con preguntas de muestra para practicar el manejo de la pantalla.
Puedes regresar
Aparece una pregunta por pantalla, con los minutos restantes arriba. Mientras quede tiempo, puedes volver a cualquier pregunta y cambiar tu respuesta.
Calcula tu meta
Mueve el control y observa cuántas respuestas correctas necesitas. Recuerda: 70% de 130 es 91.
Respuestas correctas: 85 de 130 · Incorrectas permitidas para aprobar: 39
Tiempo por pregunta si usas los 180 minutos: 1 minuto 23 segundos. Si terminas la parte federal (100 preguntas) en 130 minutos, te quedan 50 minutos para las 30 de Maryland y ética.
- "¿Cuántas respuestas correctas se necesitan para aprobar?" → 91 (70% de 130).
- "¿Cuántas preguntas son de ética?" → 5. "¿Y de Maryland?" → 25.
- "¿Quién administra el examen?" → PSI Services LLC, por contrato con la Junta.
Un candidato responde correctamente 90 de las 130 preguntas. ¿Aprueba?
📚 Materiales permitidos: "libro abierto" tiene reglas
Permitido en el centro de examen
- Publicación 17 del IRS, Tax Guide for Individuals (Guía de Impuestos para Personas Físicas), del año fiscal que evalúa el examen.
- Instrucciones del Formulario Federal 1040 (Instructions for Federal Form 1040), incluido el Formulario 1040 con sus Anexos 1, 2 y 3 (Schedules 1-3).
- Formularios e instrucciones de impuestos estatales y locales de Maryland (Maryland State & Local Tax Forms & Instructions), es decir, el folleto del residente, que incluye el Formulario 502 (Resident Income Tax Return / Declaración de Impuestos del Residente).
Tú traes tus propias referencias; el centro no las presta.
NO permitido (aunque se usaron para redactar preguntas)
- Formulario 1040-SR e instrucciones del Anexo A (Schedule A) y del Anexo C (Schedule C).
- Publicaciones 596 (Earned Income Credit / Crédito por Ingreso del Trabajo), 970 (beneficios por educación), 550 (inversiones), 502 (gastos médicos), 936 (interés hipotecario), 526 (donaciones), 547 (pérdidas por siniestros), 524 (crédito para ancianos o discapacitados), 531 (propinas), 523 (venta de vivienda), 504 (divorciados) y 974 (Crédito Tributario por Prima).
- La Circular 230 del Departamento del Tesoro.
- El folleto de No Residente de Maryland, las instrucciones de CPE y de registro de la Junta, el COMAR 09.38.01.05 y la Sección 21-403 del Código.
Cómo preparar tus referencias (y qué te puede costar el examen)
Sí puedes, ANTES del examen
- Resaltar, subrayar e indexar las páginas.
- Colocar pestañas permanentes: las que rompen la página si se quitan.
- Si imprimes de internet: encuadernado en espiral, perforado en carpeta o engrapado en la esquina superior izquierda.
No puedes, nunca
- Escribir dentro de las referencias. Si te ven escribiendo, resaltando o subrayando durante el examen, se reporta a la Junta.
- Traer hojas sueltas o adjuntas, ni papeles adicionales.
- Usar Post-it o pestañas removibles: deben retirarse antes de empezar.
Papel borrador
El centro te da papel para cálculos. Al terminar, lo devuelves al supervisor (proctor). Ninguna hoja sale de la sala.
- "¿Cuál de los siguientes materiales está permitido en el centro de examen?" → Publicación 17, instrucciones del 1040 o el folleto de Maryland. Cualquier otra publicación es distractor.
- "¿Qué tipo de pestañas se permiten?" → solo permanentes.
¿Cuál de estos materiales SÍ puede llevar al examen?
📅 Programar, cancelar y repetir el examen
Dos formas de programar
En línea (la más rápida)
Portal de PSI para candidatos de Maryland: test-takers.psiexams.com/mdtaxp, disponible las 24 horas. Creas una cuenta, pagas, escribes tu código postal, eliges el centro más cercano y luego la fecha.
Por teléfono
(855) 579-4641. Lunes a viernes de 7:30 am a 10:00 pm; sábados y domingos de 9:00 am a 5:30 pm, hora del Este. Necesitas tarjeta VISA, MasterCard, American Express o Discover.
La tarifa: $78
No es reembolsable ni transferible. Es válida por un año desde la fecha de pago: si no te presentas en ese plazo, la pierdes. Cada intento se paga de nuevo.
Los plazos que debes memorizar
Pierdes los $78 si...
Situaciones especiales
Acomodos especiales
Todos los centros de PSI cumplen la ADA (Americans with Disabilities Act / Ley de Estadounidenses con Discapacidades). Si tienes una discapacidad o una dificultad para rendir el examen, solicitas arreglos alternativos con anticipación.
Cierre por emergencia
Si el mal tiempo u otra emergencia cierra el centro el día de tu cita, PSI te reprograma sin costo y sin penalización. Puedes verificar el estado de tu cita por teléfono o en el portal.
Centros en Maryland
Baltimore, College Park, Crofton, Hagerstown, Laurel y Salisbury. También puedes pedir examinarte en un centro de PSI de otro estado con el formulario de examen fuera del estado.
- "¿Con cuánta anticipación debe cancelar un candidato para no perder su tarifa?" → al menos 2 días antes.
- "¿Puede un candidato que reprueba volver a examinarse el mismo día?" → No; a partir del día siguiente puede programar de nuevo.
- "¿Cuánto tiempo es válida la tarifa del examen?" → un año desde el pago, y no es reembolsable.
María tiene su examen programado para el lunes. ¿Hasta cuándo puede cancelarlo sin perder los $78?
🪪 El día del examen: llegada, seguridad y resultados
Antes de entrar a la sala
30 minutos antes
Ese tiempo es para registrarte, verificar tu identidad y familiarizarte con el proceso. Si llegas tarde, pueden negarte la entrada y pierdes la tarifa.
Una identificación válida
Debe estar vigente, tener foto y firma, y el nombre debe coincidir con el nombre legal con el que te registraste. Se acepta una de estas:
- Licencia de conducir o tarjeta de identificación emitida por un estado.
- Pasaporte de EE. UU.
- Identificación militar de EE. UU.
- Alien Registration Card (Tarjeta de Registro de Extranjero, la "tarjeta verde").
- Identificación emitida por el gobierno de Canadá.
La única calculadora aceptada
No programable, silenciosa, a batería, sin cinta de papel y sin teclado con alfabeto. Si tiene letras, se queda afuera.
Lo que se queda en el casillero
Durante el registro te preguntarán si llevas artículos prohibidos, pueden pedirte vaciar los bolsillos, levantar mangas y bastas del pantalón, e inspeccionar lentes o accesorios. Todo esto va al almacenamiento seguro del centro:
Sobre el casillero
PSI no se hace responsable por daños, pérdida o robo. Lo que no reclames en 30 días se desecha o se dona.
Durante el examen
Solo puedes salir al baño con permiso del supervisor y no recibes tiempo extra. No se permite fumar, comer ni beber en el centro.
Acompañantes
Nadie puede esperarte dentro del centro, del edificio ni en su propiedad: ni choferes, ni hijos, ni familiares, ni instructores.
Frente a la computadora
- Tutorial de hasta 15 minutos con preguntas de muestra. No descuenta tiempo.
- Una pregunta por pantalla, con los minutos restantes visibles arriba. Puedes marcar y volver a cualquier pregunta mientras quede tiempo.
- Preguntas experimentales (5 a 10) mezcladas con las demás: no puntúan ni consumen tiempo.
- Comentarios: si crees que una pregunta tiene un error, usa el enlace de comentarios en la pantalla. PSI los revisa, aunque no responde individualmente; si confirma un error, ajusta los puntajes de todos los afectados.
Tus resultados
Si apruebas
Lo sabes de inmediato al terminar, con instrucciones para solicitar el registro. PSI transmite tu puntaje a la Junta.
Si no apruebas
Recibes un informe diagnóstico con tus fortalezas y debilidades por área. Úsalo como plan de estudio: en Centro Latino de Capacitación te ayudamos a analizar ese informe y a preparar material dirigido a las áreas donde fallaste, para que tu siguiente intento sea el definitivo.
Copia del informe
Puedes pedir un duplicado del informe de puntaje escribiendo a scorereport@psionline.com.
- "¿Con cuánta anticipación debe llegar el candidato?" → 30 minutos.
- "¿Qué calculadora se permite?" → no programable, silenciosa, sin cinta y sin teclado alfabético.
- "¿Qué recibe el candidato que no aprueba?" → un informe diagnóstico por área.
¿Cuál de estos artículos SÍ puede entrar a la sala de examen?
🏁 Después de aprobar: registro, renovación y educación continua
Todas las tarifas pagadas a la Junta son no reembolsables. Recuerda que la tarifa del examen ($78) es aparte y se paga a PSI, no a la Junta.
La línea de tiempo del preparador registrado
- Apruebas el examen. PSI envía tu puntaje a la Junta y actualiza tu expediente.
- Solicitas el registro en línea y pagas $100. Debes tener PTIN vigente.
- Recibes tu registro, válido por dos años desde la fecha de emisión. Cualquier cliente puede verificarlo en la búsqueda pública de registros de la Junta.
- Cada año: renuevas tu PTIN con el IRS y envías a la Junta la copia del certificado de confirmación antes de que empiece la temporada de impuestos.
- Antes del vencimiento: completas 16 horas de CPE y renuevas por $100.
- Si se te venció: reinstalación por $120. Mientras esté vencido, no puedes preparar declaraciones por pago.
La educación continua (CPE) en detalle
Proveedores aceptados
- Programas de educación continua patrocinados o aprobados por el IRS.
- MSATP (Maryland Society of Accounting & Tax Professionals / Sociedad de Profesionales de Contabilidad e Impuestos de Maryland).
- NATP (National Association of Tax Professionals / Asociación Nacional de Profesionales de Impuestos), con su actualización anual federal y estatal.
- Proveedores en línea aprobados por la Junta y el curso TAX 006 de Montgomery College.
Auditoría de CPE
La Junta puede seleccionarte para auditoría. Guarda todos tus certificados y, si te lo piden, completa la CPE Audit Checklist (Lista de Verificación de Auditoría de CPE) y envíala con la documentación de cada curso.
- "¿Cuántas horas de CPE se requieren para renovar?" → 16 horas cada dos años.
- "¿Cuántas deben ser de temas de Maryland?" → 4, y hasta 2 de esas 4 pueden ser de ética.
- "¿Por cuánto tiempo es válido el registro?" → 2 años desde la emisión.
Carlos completó 16 horas de CPE, todas sobre impuestos federales. ¿Cumple el requisito de renovación de Maryland?
⚖️ Ética, conducta y sanciones
Los cinco temas de ética del examen
A. Sección 7216 del IRC
El IRC (Internal Revenue Code / Código de Rentas Internas) prohíbe al preparador divulgar o usar la información del cliente para fines distintos a preparar la declaración, salvo con consentimiento escrito. Violarla es un delito federal.
B. Circular 230
Reglamento del Departamento del Tesoro que rige la práctica ante el IRS: deberes de diligencia, competencia, conflictos de interés, publicidad y sanciones para los profesionales de impuestos.
C. COMAR 09.38.01.05
El Código de Conducta Profesional de Maryland para preparadores de impuestos individuales: honestidad, competencia, confidencialidad y trato con los clientes.
D. Requisitos de registro
Todo lo que viste en las etapas 1, 2 y 7: quién debe registrarse, PTIN, vigencia, renovación y CPE. Sí, también se pregunta como tema de ética.
E. Código Anotado de Maryland, Título 21
La ley estatal de Ocupaciones y Profesiones Comerciales que crea la Junta y define las conductas sancionables.
Lo que arriesgas si no cumples
Entre las violaciones más comunes: preparar declaraciones por pago sin estar registrado, no cumplir con el requisito del examen, no mantener el PTIN o la CPE, y las conductas prohibidas por el código de ética. La Junta identifica estos casos con la ayuda del IRS y del Contralor de Maryland.
- "¿Cuál es la multa civil máxima que puede imponer la Junta por una violación?" → $5,000 por cada violación.
- "¿Qué regula la Sección 7216?" → la divulgación o el uso de la información del cliente por el preparador.
- "¿Qué documento rige la práctica ante el IRS?" → la Circular 230.
Un preparador comparte la lista de clientes con una compañía de seguros sin permiso de los clientes. ¿Qué norma viola principalmente?
🧭 ¿Debo registrarme en Maryland?
Responde con sinceridad pensando en tu propia situación (o inventa un caso para practicar). Cada respuesta te lleva al siguiente paso, igual que lo haría la Junta.
🎒 La mochila del examen
Es la mañana del examen y estás empacando. Para cada artículo decide: ¿entra a la sala o se queda afuera? Los artículos aparecen en orden aleatorio cada vez.
🔢 Cifras clave de esta lección
Toca una tarjeta para voltearla. Primero intenta recordar qué significa el número; después comprueba. Usa "Mezclar" para cambiar el orden.
🧠 Quiz de la lección
15 preguntas tomadas al azar de un banco de 41, con las opciones también en orden aleatorio. Cada respuesta muestra su explicación de inmediato. Sin límite de tiempo: aquí se aprende, no se compite.