El Formulario 8962 del IRS (Internal Revenue Service) se utiliza para calcular el Crédito Tributario por Prima (Premium Tax Credit, PTC), que ayuda a reducir el costo del seguro de salud adquirido a través del Mercado de Seguros Médicos (Marketplace).
Sin embargo, si los contribuyentes están casados pero declaran impuestos por separado, generalmente NO son elegibles para reclamar el Crédito Tributario por Prima.
Excepciones a la Regla General (Declaración Separada y Formulario 8962)
Hay dos excepciones principales en las que los contribuyentes casados que presentan la declaración por separado aún pueden ser elegibles para el Crédito Tributario por Prima (PTC):
1. Excepción por Víctimas de Abuso Doméstico o Abandono Conyugal
Si una persona está legalmente casada pero vive separada de su cónyuge debido a abuso doméstico o abandono conyugal, aún puede reclamar el crédito bajo ciertas condiciones.
Requisitos para esta excepción:
✅ El contribuyente debe haber vivido separado de su cónyuge durante al menos un día en los últimos seis meses del año fiscal.
✅ Debe incluir una declaración en su Formulario 8962, indicando que no pudo presentar conjuntamente debido a abuso o abandono.
✅ No puede volver a casarse antes del 31 de diciembre del año fiscal.
✅ No se le exige que obtenga una orden judicial de separación o divorcio.
📌 Ejemplo:
María está casada, pero su esposo la abandonó en mayo de 2023 y no ha tenido contacto con él. Ella pagó su seguro de salud a través del Marketplace y califica para el Crédito Tributario por Prima. Debido a que fue abandonada por su cónyuge, María puede presentar su declaración como Casada Declarando por Separado y aún así recibir el crédito.
2. Excepción para Personas Elegibles para Presentar como “Cabeza de Familia”
Si una persona está casada, pero califica para presentar la declaración como “Cabeza de Familia”, puede ser elegible para el Crédito Tributario por Prima.
Requisitos para esta excepción:
✅ Debe haber vivido separado de su cónyuge durante al menos seis meses del año.
✅ Debe haber mantenido el hogar de al menos un hijo calificado o dependiente por más de la mitad del año.
✅ Debe haber pagado más de la mitad de los costos de mantenimiento del hogar.
📌 Ejemplo:
Pedro está casado pero separado de su esposa desde enero de 2023. Vive con su hijo de 8 años y paga todos los gastos del hogar. Como vive separado más de la mitad del año y mantiene a su hijo, Pedro puede calificar como Cabeza de Familia y reclamar el Crédito Tributario por Prima en el Formulario 8962.
Consecuencias de No Cumplir con las Excepciones
Si un contribuyente no cumple con ninguna de estas excepciones y presenta la declaración como “Casado Declarando por Separado”, entonces:
❌ No puede reclamar el Crédito Tributario por Prima (PTC).
❌ Si recibió créditos anticipados de prima (Advance Premium Tax Credit, APTC) durante el año, debe reembolsarlos en su declaración de impuestos.
📌 Ejemplo de lo que sucede sin excepción:
Carlos y Ana están casados, pero deciden declarar por separado sin cumplir ninguna excepción. Carlos recibió subsidios para el seguro médico a través del Marketplace. Como no puede reclamar el Crédito Tributario por Prima debido a su estado civil, debe reembolsar los créditos anticipados en su declaración.
Conclusión
✅ Por lo general, los contribuyentes casados que declaran por separado NO califican para el Crédito Tributario por Prima.
✅ Las únicas excepciones son para víctimas de abuso doméstico o abandono y para quienes califican como “Cabeza de Familia”.
✅ Si no califican para una excepción y recibieron créditos anticipados de prima, deben reembolsarlos al IRS.