✅ ¿Se puede aplicar bonus depreciation en una propiedad de renta?
Sí, pero solo a ciertas partes de la propiedad que califican como “propiedad personal” o “mejoras calificadas”, no al edificio en sí mismo.
🔍 Explicación técnica
La estructura principal de una propiedad de renta (la casa o edificio en sí) NO califica para bonus depreciation, ya que se deprecia durante:
- 27.5 años para propiedades residenciales
- 39 años para propiedades comerciales
Estas vidas útiles son demasiado largas para aplicar bonus depreciation directamente.
Sin embargo, sí se puede aplicar bonus depreciation a activos dentro de la propiedad que tienen vida útil menor a 20 años, como por ejemplo:
🛠️ Ejemplos de activos en una propiedad de renta que sí califican:
- Electrodomésticos (refrigerador, estufa, lavadora, etc.)
- Alfombras (si son reemplazadas como activo separado)
- Sistemas de seguridad
- Unidades de aire acondicionado portátiles o centrales (si se clasifican como mejoras)
- Muebles de alquiler
- Mejoras calificadas interiores (Qualified Improvement Property – QIP), en propiedades no residenciales
⚠️ Reglas clave para aplicar bonus depreciation
- El activo debe tener vida útil de 20 años o menos
- Debe estar en uso en el año fiscal en que se reclama
- Puede ser nuevo o usado
- Debe usarse más del 50% para fines de alquiler (uso empresarial)
- Se aplica automáticamente (a menos que elijas no usarla)
🧮 Ejemplo práctico
Propiedad de renta comprada en 2024
- Valor del edificio: $250,000 (no calificable para bonus depreciation)
- Se compran electrodomésticos por $8,000 y alfombras nuevas por $4,000
✅ Total aplicable a bonus depreciation: $12,000
En 2024, puedes deducir el 100% de ese monto (si se puso en servicio ese mismo año).
✅ Conclusión
- No se puede aplicar bonus depreciation al edificio residencial o comercial en sí.
- Sí se puede aplicar a componentes de la propiedad con vida útil menor a 20 años (electrodomésticos, muebles, alfombras, mejoras internas, etc.).
- Es una estrategia excelente para reducir la carga tributaria de propietarios de bienes raíces.