¿Qué es Bonus Depreciation?
La depreciación acelerada (bonus depreciation) es un beneficio fiscal que permite deducir inmediatamente un alto porcentaje (hasta el 100%) del costo de ciertos bienes depreciables en el primer año en que se colocan en servicio.
✅ ¿Se puede usar en propiedades de alquiler?
Sí, pero solo en ciertos componentes, no en el edificio residencial como tal.
➤ Lo que SÍ califica (vida útil de 20 años o menos):
- Electrodomésticos (5 años)
- Alfombras (5 años)
- Muebles (7 años)
- Sistemas de climatización (en ciertos casos)
- Mejoras interiores en propiedades comerciales (Qualified Improvement Property)
- Mejoras al terreno (sistemas de riego, cercas)
➤ Lo que NO califica:
- El edificio de la propiedad residencial (vida útil: 27.5 años)
- El terreno
- Mejoras estructurales no calificadas
📌 Procedimiento para aplicar Bonus Depreciation:
- Separación de costos (Cost Segregation):
- Al comprar una propiedad, se realiza un estudio para separar los componentes que se pueden depreciar más rápido (muebles, electrodomésticos, mejoras, etc.) del edificio principal.
- Identificar la vida útil de cada componente:
- Componentes con vida útil de 20 años o menos pueden calificar.
- Aplicar la deducción:
- En el primer año en que el bien se “pone en servicio”, se deduce el porcentaje permitido (100% para 2025, 80% para 2026, etc.).
- Registrar en el formulario fiscal correspondiente:
- Generalmente en el Formulario 4562 del IRS.
📅 Fases de reducción de la depreciación acelerada:
| Año | Porcentaje deducible |
|---|---|
| 2025 | 100% |
| 2026 | 80% |
| 2027 | 60% |
| 2028 | 40% |
| 2029 | 20% |
| 2030 | 0% (salvo cambios legislativos) |
🧮 Ejemplo práctico:
Caso:
Lucía compra una propiedad para alquilar por $350,000.
Se determina lo siguiente:
- Valor del edificio: $280,000 → No califica para bonus depreciation
- Valor de muebles, electrodomésticos y alfombra: $70,000 → Sí califica
Aplicación en 2025 (80% bonus depreciation):
Lucía puede deducir el 80% de $70,000 = $56,000 inmediatamente en el año en que comienza a alquilar.
🎯 Conclusión:
- La bonus depreciation es una herramienta poderosa para propietarios de inmuebles de alquiler, pero solo se aplica a ciertos bienes que se usan dentro de la propiedad.
- Es recomendable realizar un estudio de segregación de costos para maximizar las deducciones fiscales.
- Debe mantenerse al tanto de los porcentajes vigentes según el año fiscal correspondiente.