Volver al curso: Curso de Income Tax para Principiantes
Declaración Estatal (State Income Tax Return)
Estados que solamente presentan declaración federal y no estatal
En los Estados Unidos el sistema tributario opera en varios niveles: el Gobierno Federal (IRS) recauda impuesto sobre la renta a todos los residentes que cumplen los requisitos mínimos de ingreso, y la mayoría de los estados exigen además su propia declaración estatal. Pero hay un grupo de estados que no cobra impuesto sobre los salarios. En esta lección aprenderás cuáles son, cómo se financian, cómo se ve su W-2 y qué hacer cuando el cliente vive en uno y trabaja (o tiene ingresos) en otro.
1Dos niveles de impuesto: federal y estatal
Todo contribuyente que alcanza el mínimo de ingresos presenta la declaración federal. La declaración estatal depende de las leyes de cada estado — y no todos la exigen.
Declaración Federal (Formulario 1040)
Aplica a todos los residentes y ciudadanos del país que cumplen los requisitos mínimos de ingreso, sin importar en qué estado vivan.
- Se transmite al IRS (Servicio de Impuestos Internos).
- Reporta todos los ingresos: salarios (W-2), propinas, negocio propio (Anexo C), rentas, etc.
Declaración Estatal (State Income Tax Return)
La gran mayoría de los estados exige a sus residentes una declaración estatal aparte. Sin embargo, 9 estados no imponen impuesto sobre la renta sobre salarios o ingresos regulares.
- Los residentes de esos 9 estados solo presentan la federal.
- Ojo: si ganan dinero en otro estado que sí cobra, pueden tener que declarar allá (sección 5).
2Los 9 estados sin impuesto sobre la renta estatal
Estos estados no cobran un impuesto sobre la renta general sobre sueldos y salarios. Toca cada tarjeta para ver los detalles y las notas técnicas (Washington y Nuevo Hampshire tienen matices importantes).
3¿Cómo se financian estos estados?
Explícale al cliente que "no tener impuesto estatal sobre la renta" no significa vivir libre de impuestos. Estos estados financian sus servicios públicos por otras vías:
Impuesto sobre las ventas (Sales Tax)
Tasas al consumo más altas que el promedio nacional. Washington es el ejemplo clásico de un sales tax elevado.
Impuesto a la propiedad (Property Tax)
Texas tiene algunos de los impuestos sobre la propiedad más altos del país para compensar la falta de income tax.
Turismo, hotelería y gasolina
Florida y Nevada recaudan fuertemente del turismo: impuestos hoteleros, de entretenimiento y de combustible.
Recursos naturales
Alaska financia su gobierno principalmente con los ingresos del petróleo; Wyoming con minería y energía.
4Cómo se ve la W-2 de un estado sin impuesto
La forma W-2 tiene casillas federales y casillas estatales. Para un cliente que vive y trabaja todo el año en un estado sin impuesto, las casillas estatales 15, 16 y 17 deben estar vacías o en cero. Verifícalo siempre.
Ejemplo A — El trabajador regular
Un cliente vive y trabaja todo el año en una clínica en Miami, Florida. Su W-2 muestra retención federal en la casilla 2, pero las casillas 15, 16 y 17 están en blanco.
Ejemplo B — El trabajador por cuenta propia
Un cliente tiene un negocio de jardinería en Dallas, Texas. Reporta sus ganancias en el Anexo C (Schedule C) de la declaración federal y paga el impuesto de trabajo por cuenta propia (SE Tax) al gobierno federal.
5La regla del "nexo físico": ¿qué estado cobra?
La regla general de los impuestos estatales es que el impuesto se paga donde físicamente se realiza el trabajo (o donde se genera el ingreso), no solo donde vive el contribuyente. Esto es lo que decide los casos de clientes que viven en un estado y trabajan en otro.
Estado donde VIVE (residencia)
El estado de residencia puede cobrar impuesto sobre todo el ingreso del residente…- …pero si el residente ya pagó impuesto en el estado donde trabajó, el estado de residencia normalmente le da un crédito por ese impuesto.
- Si el estado de residencia es uno de los 9 sin impuesto, no cobra nada — y no hay crédito que reclamar.
Estado donde TRABAJA (fuente del ingreso)
El estado donde se realiza físicamente el trabajo tiene el derecho primario de gravar ese ingreso.- Si ese estado cobra impuesto, el empleador le retendrá impuesto de ese estado en la W-2.
- El trabajador presenta ahí una declaración de No Residente (sección 6).
- Trabajo 100% remoto: cuenta el estado donde está el empleado al trabajar, no la sede de la empresa.
6Los 3 tipos de declaración estatal
Cuando un estado sí cobra impuesto, el tipo de formulario depende de la relación del contribuyente con ese estado durante el año.
Residente
(Resident Return)Para quien vivió en el estado todo el año. Reporta todo su ingreso, sin importar dónde lo ganó (con crédito por impuestos pagados a otros estados).
Residente de Parte del Año
(Part-Year Resident Return)Para quien se mudó de un estado a otro durante el año. Reporta a cada estado solo el ingreso ganado mientras fue residente de ese estado.
No Residente
(Non-Resident Return)Para quien no vive en el estado pero ganó dinero de fuente en ese estado: trabajo realizado allí, una propiedad de renta, un evento, etc.
7Casos prácticos
Cuatro escenarios reales que vas a encontrar con clientes que viven en estados sin impuesto, se mudan a ellos o tienen ingresos fuera de ellos. Lee la situación, decide qué harías y luego despliega la resolución.
Mateo en Las Vegas, Nevada
Mateo vivió en Las Vegas, Nevada, los 12 meses del año. Trabajó como cantinero en un hotel y ganó $45,000 en salarios (W-2) y recibió $10,000 en propinas en efectivo.
Análisis: Nevada es uno de los 9 estados sin impuesto sobre la renta. Todos los ingresos de Mateo provienen de fuentes dentro de Nevada.
Resolución: Mateo solo presenta la declaración federal (Formulario 1040), reportando al IRS tanto la W-2 como las propinas. No tiene ninguna obligación de presentar formularios para Nevada.
Sofía: de Nueva York a Austin, Texas
Sofía trabajaba como contadora en Nueva York. El 1 de julio consiguió un trabajo remoto y se mudó permanentemente a Austin, Texas. Ganó $30,000 viviendo en Nueva York y $35,000 viviendo en Texas.
Análisis: Sofía tiene ingresos en un estado que sí cobra (Nueva York) y otro que no (Texas). Nueva York exige que los residentes de parte del año paguen impuesto sobre lo ganado mientras vivían allí.
Resolución: (1) Declaración federal reportando el total de $65,000. (2) Declaración de Nueva York como Residente de Parte del Año (Part-Year Resident) reportando únicamente los $30,000 ganados antes del 1 de julio. Para Texas no se presenta nada — y Nueva York tampoco cobra por los $35,000 de Texas.
Carlos y Elena: Orlando, Florida + casa en Atlanta, Georgia
Viven en Orlando, Florida (sin impuesto estatal). Son dueños de una casa en Atlanta, Georgia (con impuesto estatal) que alquilan por $2,000 al mes. Este año la propiedad generó una ganancia neta de $8,000.
Análisis: Aunque viven en un estado libre de impuesto, generaron ingreso de renta físicamente dentro de un estado que sí cobra (Georgia).
Resolución: Declaración federal con todos sus ingresos, más una declaración de No Residente (Non-Resident Return) en Georgia únicamente para pagar impuesto sobre los $8,000 generados por la propiedad en Georgia.
David: vive en Nashua, NH — trabaja en Boston, MA
David vive en Nashua, Nuevo Hampshire (sin impuesto sobre salarios) y maneja 40 minutos a diario a su oficina en Boston, Massachusetts (con impuesto estatal). Su W-2 de Boston muestra $60,000 de ingresos.
Análisis: Regla del nexo físico — se paga impuesto donde físicamente se realiza el trabajo, no solo donde se vive. El ingreso fue ganado en Massachusetts.
Resolución: El empleador de Boston le retiene impuesto de Massachusetts. El preparador envía la declaración federal y una declaración de No Residente para Massachusetts, reportando y pagando el impuesto de ese estado por el dinero ganado allí.
- 9 estados no cobran impuesto sobre la renta sobre salarios: Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Wyoming, Washington y Nuevo Hampshire. Sus residentes solo presentan la federal.
- "Sin impuesto sobre la renta" no es "sin impuestos": lo compensan con sales tax, property tax, turismo y recursos naturales.
- En la W-2 de un estado sin impuesto, las casillas 15, 16 y 17 van vacías o en cero. Verifícalo.
- Regla del nexo físico: se paga donde se realiza físicamente el trabajo; el estado de residencia suele dar crédito por lo pagado al otro estado.
- Tres tipos de declaración estatal: Residente, Residente de Parte del Año y No Residente.
- Retención de un estado equivocado → declaración de No Residente con $0 de ingreso para recuperar lo retenido.
8Repaso Interactivo
Diez preguntas para comprobar lo aprendido. Responde, lee la explicación de cada opción y vuelve a intentarlo si quieres. Este repaso no se califica.
¿Cuál de los siguientes grupos de estados pertenece a la categoría de estados que NO imponen un impuesto sobre la renta estatal a los salarios?
- A — Incorrecta. California y Nueva York están entre los estados con impuesto sobre la renta más alto del país.
- B — Correcta. Los cuatro forman parte de los 9 estados sin impuesto sobre la renta salarial (junto con Alaska, Dakota del Sur, Tennessee, Wyoming y Nuevo Hampshire).
- C — Incorrecta. Massachusetts y Georgia sí cobran impuesto estatal sobre la renta.
- D — Incorrecta. Virginia y Arizona cobran impuesto estatal sobre la renta.
David vive en Nashua, Nuevo Hampshire (sin impuesto sobre salarios) pero viaja a diario a trabajar físicamente en una oficina en Boston, Massachusetts (con impuesto estatal). ¿Dónde debe pagar impuesto estatal sobre ese ingreso?
- A — Incorrecta. Vivir en un estado sin impuesto no lo exime del impuesto del estado donde trabaja.
- B — Correcta. Regla del nexo físico: el impuesto se paga donde se genera el ingreso. Su empleador le retiene impuesto de Massachusetts y presenta ahí una declaración de No Residente.
- C — Incorrecta. Nuevo Hampshire no cobra impuesto sobre salarios, y la fuente del ingreso es Massachusetts.
- D — Incorrecta. El IRS solo administra el impuesto federal; cada estado aplica sus propias reglas.
Un contribuyente vive todo el año en Texas y trabaja 100% remoto desde su casa para una empresa con sede en California. Nunca viajó a California por trabajo. ¿Qué declaración estatal debe presentar generalmente?
- A — Incorrecta en general. Solo presentaría una de No Residente en California si la W-2 trajera retención de California por error, para reclamar el reembolso.
- B — Incorrecta. No es residente de California.
- C — Correcta. En trabajo remoto lo que cuenta es dónde está físicamente el empleado al trabajar. El ingreso es de fuente en Texas, y Texas no cobra.
- D — Incorrecta. No hay nexo físico con California y Texas no tiene impuesto.
¿Qué formulario debe presentar David (Caso 4) para el estado de Massachusetts, si no vive allí pero ganó dinero en ese estado?
- A — Incorrecta. El formulario de Residente es solo para quienes viven en el estado.
- B — Correcta. El formulario de No Residente reporta ingresos ganados dentro de un estado por alguien que no tiene ahí su residencia. Ejemplo: un artista de Texas que da un concierto en Nueva York presenta el de No Residente de Nueva York.
- C — Incorrecta. La W-2 solo informa; la declaración estatal es obligatoria si hay ingreso de fuente en ese estado.
- D — Incorrecta. El 1040-ES es para pagos estimados federales, no es una declaración estatal.
¿Cuál es la regla general para determinar qué estado tiene el derecho primario de gravar el ingreso de un trabajador?
- A — Incorrecta. El estado de residencia puede cobrar también, pero no tiene el derecho primario y suele dar crédito por lo pagado al estado de trabajo.
- B — Incorrecta. La sede de la empresa no determina la fuente del ingreso del empleado.
- C — Correcta. El lugar de la prestación del servicio (nexo físico) es la base de la tributación estatal. Ejemplo: trabajas en una construcción en Las Vegas viviendo en California — el ingreso es de fuente Nevada (sin impuesto); California te cobra por ser residente, pero no hay crédito que reclamar porque a Nevada no pagaste nada.
- D — Incorrecta. La ubicación de la cuenta bancaria es irrelevante.
Un estado como Washington, que no tiene impuesto sobre la renta personal, ¿de qué manera suele obtener sus ingresos para financiar los servicios públicos?
- A — Incorrecta. El impuesto federal va al gobierno federal, no a los estados.
- B — Correcta. Los estados "sin impuesto" se financian con impuestos al consumo y a la propiedad por encima del promedio nacional. Texas tiene de los property tax más altos; Washington tiene un sales tax elevado y un impuesto sobre ciertas ganancias de capital.
- C — Incorrecta. Ningún estado se financia con donaciones voluntarias.
- D — Incorrecta. Multas y lotería son ingresos menores, no la base del presupuesto estatal.
Un contribuyente se muda de Nueva York (con impuesto) a Texas (sin impuesto) el 1 de julio. ¿Cómo debe reportar sus impuestos estatales ese año?
- A — Incorrecta. La regla del 31 de diciembre aplica al estado civil federal, no a la residencia estatal: Nueva York cobra por los meses en que fue residente.
- B — Correcta. El estado con impuesto cobra por el ingreso ganado mientras fue residente allí. Lo ganado en Texas de julio a diciembre no paga impuesto estatal en ninguno de los dos estados.
- C — Incorrecta. Texas no tiene impuesto sobre la renta.
- D — Incorrecta. Sí debe presentar en Nueva York como residente de parte del año.
En el contexto de impuestos estatales, ¿qué significa el término "commuter" (trabajador que cruza de estado)?
- A — Incorrecta. El trabajador remoto no cruza fronteras estatales para trabajar.
- B — Correcta. Ejemplo: quienes viven en Vancouver, Washington (sin impuesto) y cruzan a diario a Portland, Oregon (con impuesto). Oregon les cobra impuesto sobre sus salarios.
- C — Incorrecta. El commuter sí tiene residencia fija, solo que trabaja en otro estado.
- D — Incorrecta. No tiene relación con la profesión del preparador.
En el Formulario W-2, ¿qué casillas muestran la información específica de los impuestos estatales?
- A — Incorrecta. Las casillas 1 y 2 son los salarios y la retención federales.
- B — Incorrecta. La 12 son códigos de beneficios/aportes y la 13 son marcas de estatus (plan de retiro, etc.).
- C — Correcta. La 15 identifica el estado, la 16 el ingreso sujeto a ese estado y la 17 el impuesto estatal retenido. Si ves "TX" en la 15, la 17 estará vacía.
- D — Incorrecta. La casilla 10 son beneficios por cuidado de dependientes.
Un cliente vivió y trabajó todo el año en Texas, pero su W-2 muestra retención de impuesto de California (casilla 17) por un error de nómina del empleador. ¿Qué debe hacer el preparador?
- A — Incorrecta. La retención indebida es recuperable.
- B — Correcta. Se presenta una declaración de No Residente de California reportando $0 de ingreso de fuente californiana e incluyendo la retención de la casilla 17, para obtener el reembolso completo. El preparador debe verificar dónde se realizó físicamente el trabajo.
- C — Incorrecta. El impuesto federal no tiene relación con una retención estatal errónea.
- D — Incorrecta. Sería reportar información falsa: el ingreso no es de fuente en California.