Contribuyentes con Airbnb fuera de Estados Unidos

Un contribuyente de EE.UU. que vive en EE.UU. pero genera ingresos por alquiler de una propiedad de Airbnb en otro país debe declarar esos ingresos en su declaración de impuestos de EE.UU. (Formulario 1040), ya que EE.UU. grava a sus ciudadanos y residentes sobre sus ingresos mundiales.

1. Declarar los Ingresos por Alquiler y Gastos en el Schedule E (Formulario 1040)

Los ingresos por alquiler de Airbnb deben declararse en Schedule E (Ingresos y Pérdidas Suplementarios), utilizado para reportar ingresos por bienes raíces en alquiler.

• Ingresos: Declarar los ingresos brutos por alquiler (total recibido de los huéspedes de Airbnb).
• Gastos: Se pueden deducir los gastos elegibles, como:
  • Intereses hipotecarios (si aplican)
  • Impuestos sobre la propiedad
  • Depreciación (durante 40 años para propiedades en el extranjero)
  • Servicios públicos
  • Reparaciones y mantenimiento
  • Seguro
  • Tarifas de servicio de Airbnb
  • Gastos de viaje (si viaja para administrar el alquiler)

💡 Ejemplo:

El ingreso neto por alquiler (después de deducciones) se reporta en Schedule E, Línea 26, y luego se transfiere al Formulario 1040, Línea 5.

2. Impuestos Extranjeros Pagados – Crédito o Deducción en el Formulario 1116

Si el contribuyente pagó impuestos en el país sudamericano por los ingresos de alquiler, puede reclamar:

• Crédito por impuestos extranjeros (Formulario 1116) – Reduce la obligación fiscal en EE.UU. dólar por dólar.
• Deducción de impuestos extranjeros (Schedule A – Deducciones detalladas) – En lugar de un crédito, los impuestos pueden deducirse como un gasto.

💡 Ejemplo:

• Ingresos por alquiler: $20,000
• Impuesto extranjero pagado: $2,000
• Puede elegir entre:
  • Tomar un crédito fiscal de $2,000 en Formulario 1116 para reducir el impuesto en EE.UU.
  • Deducir $2,000 como gasto en Schedule E (reduciendo los ingresos gravables a $10,500 en lugar de $12,500).

3. Depreciación de Propiedad en el Extranjero

Dado que la propiedad de Airbnb está fuera de EE.UU., debe aplicarse una depreciación en línea recta de 40 años, en lugar de los 27.5 años usados para propiedades en EE.UU.

💡 Ejemplo:
Si la propiedad de Airbnb costó $100,000, la deducción anual por depreciación sería:

100,00040=2,500\frac{100,000}{40} = 2,500

El propietario puede deducir $2,500 por año en el Schedule E.

4. Cuentas Bancarias Extranjeras y Requisitos de Reporte

• Si el contribuyente tiene más de $10,000 en cuentas bancarias relacionadas con Airbnb en el extranjero, debe presentar el FBAR (FinCEN Form 114).
• Si sus activos financieros en el extranjero superan los $50,000 ($100,000 para declarantes conjuntos), también debe presentar el Formulario 8938 (FATCA).

Resumen de Formularios a Presentar