🧾 ¿Qué porcentaje se puede deducir por el valor del terreno de una casa a depreciar?
✅ 0% del valor del terreno se puede depreciar.
El IRS no permite la depreciación del terreno porque este no se desgasta ni se deteriora con el tiempo. Solo se puede depreciar la parte del valor de la propiedad que corresponde a la estructura (edificio).
🔍 ¿Cómo se determina la parte depreciable de una propiedad?
Cuando se compra una propiedad (como una casa o edificio de renta), el precio total incluye:
- El valor del terreno (no depreciable)
- El valor de la construcción (sí depreciable)
Por lo tanto, para calcular la depreciación correctamente, se debe asignar un porcentaje al terreno y otro al edificio.
📐 Método común para separar terreno vs. estructura:
- Revisar el avalúo fiscal del condado
- Muchos estados (como Florida) proporcionan el desglose entre el valor del terreno y el valor del edificio.
- Por ejemplo, si el valor total es $250,000 y el avalúo muestra que el terreno vale $50,000 y la construcción $200,000, entonces:
- 20% → Terreno (no depreciable)
- 80% → Estructura (sí depreciable)
- Usar proporciones razonables si no hay desglose
- En general, los contadores suelen asignar entre 15% y 25% al terreno, dependiendo de la zona, ubicación y tipo de propiedad.
🧮 Ejemplo práctico
Compra de propiedad de renta: $300,000
- Según el avalúo del condado:
- Terreno: $60,000 (20%)
- Construcción: $240,000 (80%)
Depreciación permitida:
- Solo se puede depreciar el 80% del valor total, es decir, $240,000
Plazo de depreciación:
- Residencial: 27.5 años (bajo MACRS)
- Comercial: 39 años
📉 Depreciación anual aproximada:
$240,000 ÷ 27.5 = $8,727.27 por año
✅ Conclusión
- No puede depreciar el valor del terreno (0%)
- Solo puede depreciar la parte correspondiente al edificio o mejora estructural
- La asignación debe basarse en documentos oficiales (avalúo, tasación) o estimaciones razonables.